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1. 项目全盘账务核算 按施工企业会计准则做账,归集「工程施工-合同成本」(材料、劳务、机械、管理费);按完工百分比确认项目收入、工程结算;分项目设立台账,一项目一套账,区分甲供/乙供、一般计税/简易计税项目;审核分包、材料、机械租赁原始单据,核对合同、结算单、验收单、发票四流一致。 2. 发票全流程管控 • 进项:登记进项发票台账,核对供应商资质、业务真实性,审核项目经理上交材料票、劳务票,排查高开、回流、虚开风险;进项勾选抵扣管理,误抵扣及时做进项税额转出、更正往期申报; • 销项:甲方工程款进度开票、竣工结算开票,跨区域项目开票前置核对预缴税款;严禁无业务预开票、挂靠随意开票。 3. 税务全流程管理 异地项目办理跨区域涉税事项报告(外经证);项目地预缴增值税(一般计税2%、简易计税3%)、附加税、个税;月度/季度增值税、企业所得税、印花税、个税申报;建筑行业税务筹划(甲供材简易计税、劳务分包抵扣、成本归集、进项差额测算);应对税务稽查、进项异常函调、往期发票核查。 4. 工程款、往来账管理 • 收款:甲方预付款、进度款、尾款、质保金台账登记,跟进回款,配合商务催收逾期工程款; • 付款:审核材料商、分包商付款申请,核对应付账款、已付款、质保扣留金额,严控超额预付;清理长期挂账往来、项目经理个人借款; • 农民工工资专户审核:工资表核验、专户拨付、个税申报、人社局台账报送,规避工资专户监管处罚。
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